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個體工商戶稅款定額和查賬,由主管稅務機關根據個體工商戶的規模、賬簿是否健全和領用發票情況而定,實務中,一般適宜簡易征收的,可以核定定額管理,不適宜簡易征收的,按查賬征收。這個不完全是個體戶自己可以選擇的。
首先,個體戶如果登記為一般納稅人資格 是不能定額的。
小規模個體工商戶,如果申請領用稅控發票,自行開具增值稅專用發票或普通發票,就按查賬征收管理。
金三征管系統,不支持二次申報,如果申請了稅控發票,每月要抄報稅,如果有核定定額,那么定額和開發票數據是很難一致的,需要更正申報,因此,申請了稅控發票一般就按查賬征收管理,不再核定定額,個體工商戶自行納稅申報。
如果定額戶需要自行開具稅控發票,那么基層稅源管理單位審批同意 后,同時也會終止定額 ,定額終止 ,就要自行申報了,也就是按查賬征收管理了。
核定定額,就是稅務機關根據個體工商戶的涉稅數據,在核定定額模塊經過計算 核定出一個月銷售額,系統設置了增值稅稅率和個人征收率或應稅所得率,然后自動計算出應納稅額,如果核定的月銷售額達不到起征點,系統顯示未達起征點 不需要繳稅。
建議:如果經營規模在起征點以下,客戶大部分是最終消費者,比如小超市、小百貨店、小餐館,需要定額發票即可,偶爾有需要稅控發票,可以申請代開。這種情形可以申請定額管理,一般稅務機關也會核定定額。
如果需要發票比較多 就申請查賬征收。主要是根據發票需求做決定。
定額的優勢:
省事,不需要自行納稅申報,定額戶,征期內金三后臺做批量申報。
定額管理的局限:
因為有定額限制,領用定額發票按定額數據核定,而且客戶如果需要稅控發票,要去稅務局代開或者通過電子稅務局申請,比較麻煩。
查賬征收:
不知道各地是否相同,今年我們局統一規定,申請領用稅控發票的,按查賬征收管理,取消定額,這樣增值稅和個人所得稅需要自行申報。
自行申報并不難,可以請教稅收管理員,電子稅務局、扣繳客戶端及自然人辦稅服務平臺,都是固定操作,或者每月去辦稅服務廳,只需要按時申報、如果超過起征點需要繳稅,及時繳納稅款即可,最好簽銀稅協議,自動扣款。
查賬征收的優點:自行開具發票,可以滿足任意客戶的發票需求,明年全部個體戶也可以申請開具增值稅專用發票。
風險:
查賬征收要據實申報,未開票收入也要申報,要注意稅務風險。